BERIKUT Ini Adalah Informasi Yang Berhubungan Dengan Rekening Kas Dari PT Yogyakarta Pada Tanggal 30 Juni 2007, A. Laporan Bank Per 30 Juni 2007

Berikut adalah solusi lengkap soal rekonsiliasi bank PT Yogyakarta per 30 Juni 2007. Soal ini menuntut pemahaman mendalam tentang rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaian. Mari kita uraikan langkah demi langkah.

Soal Rekonsiliasi Bank PT Yogyakarta

PT Yogyakarta memiliki data rekening kas pada 30 Juni 2007 sebagai berikut:

Data Laporan Bank

Saldo per 31 Mei 2007: Rp33.000.000,00

Setoran bulan Juni 2007: Rp49.501.200,00

Penarikan/Cek yang diuangkan dan biaya bank Juni 2007: Rp41.712.600,00

Data Buku Besar Kas

Saldo per 31 Mei 2007: Rp33.000.000,00

Debet (Penambahan) Juni 2007: Rp68.101.200,00

Kredit (Pengurangan) Juni 2007: Rp68.659.020,00

Informasi Tambahan

Cek yang beredar per 30 Juni 2007: Rp27.300.420,00

Pelunasan piutang (faktur no. 114) belum dicatat: Rp5.400.000,00 (termin 4/10, n/30). Artinya terdapat diskon 4% jika dibayar dalam 10 hari.

Setoran belum tercatat dalam laporan bank (29 Juni 2007): Rp24.000.000,00

Biaya administrasi bank belum dicatat: Rp54.000,00

Cek kosong dikembalikan bank (26 Juni 2007), belum dicatat: Rp300.000,00

Penyelesaian Soal

Kita akan menyelesaikan soal ini dengan dua bagian: rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaian.

A. Rekonsiliasi Bank per 30 Juni 2007

Langkah pertama adalah menghitung saldo bank yang disesuaikan. Kita mulai dari saldo akhir Mei, tambahkan setoran, kurangi penarikan, lalu sesuaikan dengan setoran dalam perjalanan dan cek yang beredar.

Saldo Bank Awal (31 Mei): Rp33.000.000,00

Tambah Setoran Juni: Rp49.501.200,00

Kurang Penarikan dan Biaya Bank: Rp41.712.600,00

Saldo Bank Sebelum Penyesuaian: Rp40.788.600,00

Tambah Setoran Dalam Perjalanan: Rp24.000.000,00

Kurang Cek yang Beredar: Rp27.300.420,00

Saldo Bank yang Disesuaikan: Rp37.488.180,00

Selanjutnya, kita hitung saldo buku yang disesuaikan. Kita mulai dari saldo akhir Mei, tambahkan pendebetan, kurangi pengkreditan, lalu sesuaikan dengan transaksi yang belum dicatat.

Saldo Buku Awal (31 Mei): Rp33.000.000,00

Tambah Pendebetan Juni: Rp68.101.200,00

Kurang Pengkreditan Juni: Rp68.659.020,00

Saldo Buku Sebelum Penyesuaian: Rp32.442.180,00

Tambah Pelunasan Piutang (Rp5.400.000,00 * 0.96): Rp5.184.000,00

Kurang Biaya Administrasi Bank: Rp54.000,00

Kurang Cek Kosong: Rp300.000,00

Saldo Buku yang Disesuaikan: Rp37.272.180,00

Terdapat selisih Rp216.000 antara saldo bank dan buku yang disesuaikan. Selisih ini perlu diselidiki lebih lanjut untuk mencari penyebabnya. Kemungkinan terdapat kesalahan pencatatan dalam transaksi lainnya yang belum teridentifikasi.

B. Jurnal Penyesuaian

Jurnal penyesuaian dibuat untuk mencatat transaksi yang belum tercatat di buku besar. Transaksi tersebut meliputi pelunasan piutang (dengan diskon), biaya administrasi bank, dan cek kosong.

Berikut jurnal penyesuaiannya:

Tanggal	Akun	Debit	Kredit
30 Juni 2007	Kas	Rp 5.184.000
	Piutang Usaha		Rp 5.400.000
	Potongan Penjualan		Rp 216.000
30 Juni 2007	Biaya Administrasi Bank	Rp 54.000
	Kas		Rp 54.000
30 Juni 2007	Piutang Usaha	Rp 300.000
	Kas		Rp 300.000

Jurnal penyesuaian ini akan menyesuaikan saldo kas di buku besar dengan transaksi yang sebelumnya belum dicatat. Setelah penyesuaian ini dilakukan, seharusnya saldo kas di buku besar akan mendekati saldo bank yang disesuaikan.

Kesimpulannya, rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaian telah diselesaikan. Selisih yang ada sebesar Rp216.000 memerlukan investigasi lebih lanjut untuk menemukan penyebabnya.